La Nueva Ley de Start-ups 2022

¿Qué es una Startup?

Antes de nada, definimos lo que es una Start-up. 

La norma considera una Start-up como “la empresa de nueva creación, o de menos de 5 años, (7 años en el caso de empresas de biotecnología, energía, industriales y otros sectores estratégicos o que han desarrollado tecnología propia diseñada íntegramente en España ), independientes de otras empresas, que no coticen en un mercado de valores, no distribuyan ni hayan distribuido beneficios, que tendrán carácter innovador y tendrán un volumen de negocios anual de hasta 5 millones de euros”.

En base a esta definición, será la Empresa Nacional de Innovación SA (ENISA), dependiente del Ministerio de Industria, Comercio y Turismo, la encargada de la acreditación de las empresas como start-ups para que puedan acceder a los beneficios establecidos por la ley , y se pondrán a disposición Puntos de Atención al Emprendedor (PAE) y una Oficina nacional de Emprendimiento que funcionarán como portales o ventanillas de información y acceso a las ayudas públicas.

¿Cuáles son las novedades de la nueva ley?

Las principales novedades de la ley de start-ups surgen con ánimo de mejora fiscal, tanto para trabajadores como para inversores, así como para ganar agilidad administrativa.

En concreto, las medidas fiscales más destacadas regulan aspectos como:

• Los primeros cuatro años, desde que la base imponible sea positiva, las empresas disfrutarán de un tipo impositivo del 15% sobre sus beneficios empresariales en el Impuesto sobre Sociedades. Recordemos que el tipo general del Impuestos sobre Sociedades es del 25%.

• En el caso de los no residentes se reduce el tipo impositivo.

• El capital necesario para la creación es de un euro. Aunque la responsabilidad sea solidaria de socios y sociedad hasta que se desembolsen los 3000 €.

• Si la empresa se encuentra en una situación en la que no puede hacer frente al pago de sus impuestos, el aplazamiento de estos será sin garantías ni intereses de demora periodos de entre 6 y 12 meses, dependiendo de cada caso concreto.

• En los dos años siguientes a aquel en que la base imponible sea positiva se elimine la obligación de realizar pagos fraccionados.

• Los emprendedores que trabajaron por cuenta propia y por cuenta ajena se les eliminará durante tres años la doble cotización a la Seguridad Social.

• Se establece un proceso más ágil para que los nómadas digitales obtengan visados ​​y residencia, así como un régimen fiscal especial.

• Los estudiantes extranjeros con formación superior, que quieran iniciar un proyecto empresarial tras finalizar sus estudios, dispondrán de dos años de permiso de trabajo.

• El proceso de creación de una empresa se facilita con la eliminación o reducción de los aranceles notariales y registrales, así como la publicación en el Boletín Oficial del Registro Mercantil (BORME), siempre y cuando se acojan a estatutos tipo y sea por vía electrónica . Por lo que se reducirán las cargas burocráticas y administrativas en la constitución de las Startups.

• La constitución de la Start-up se podrá realizar mediante un Documento Único Electrónico. Y posteriormente, la inscripción en el Registro Mercantil se hará en 6 horas, si se han utilizado los estatutos tipo, o en 5 días hábiles en caso contrario.

• Los inversores no residentes ya no precisarán el número de identificación de extranjeros (NIE). Además, se crean visados ​​especiales para los directivos y empleados de las Start-ups, que les permiten permanecer en España hasta 5 años.

• En caso de que la Start-up entre en determinadas causas reguladas en la ley concursal, durante los tres primeros años, se le exime de la causa de disolución por pérdidas.

• El tipo del Impuesto de Sociedades pasa del 25% al ​​15% en los cuatro primeros años desde que una empresa tiene beneficios. Y en el caso de los no residentes, también se reduce en el mismo porcentaje y condiciones que las sociedades.

• Se prevé permitir a los negocios emergentes que, con el fin de poder evaluar la utilidad y viabilidad del proyecto, puedan probar sus innovaciones en un entorno controlado durante un año.

Incentivos para los inversores

• La base máxima de deducción por inversión en este tipo de empresas, de nueva o reciente creación pasa de 60.000€ a 100.000€ anuales.

• La deducción a la que podrán recibir los inversores pasa del 30% al 50%.

• Se crean visados ​​especiales que se ponen a disposición de los inversores, que en determinadas circunstancias se les permite permanecer en España hasta 5 años.

Incentivos para los trabajadores

• Se mejora el tratamiento de su remuneración cuando esté basado en “stock options” u opciones sobre acciones de la empresa. En estos casos se eleva la exención fiscal de 12.000€ a 50.000€ anuales.

• La tributación por la venta de las “stock options” se retrasa hasta la venta de las acciones o participaciones, o hasta el momento en que empieza a cotizar en bolsa.

• En el caso de las comisiones por éxito de los gestores de capital riesgo, tributarán al 50%.

• Los trabajadores por cuenta ajena, que además ejercen una actividad por cuenta propia, se les eliminarán las cotizaciones a la Seguridad Social durante 3 años.

Carried Interest

La nueva Ley de Startups también aclara la calificación fiscal del interés devengado, es decir, de la retribución obtenida por la gestión exitosa de entidades de capital-riesgo. También establece un tratamiento fiscal específico para tales retribuciones alineadas con la regulación de los países de nuestro entorno.

Una nueva figura: los nómadas digitales

Se pretende favorecer el establecimiento en España de los emprendedores y trabajadores de este tipo de empresas, así como de los trabajadores a distancia de todo tipo de sectores y empresas, conocidos como «nómadas digitales» (emprendedores y teletrabajadores que se desplazan a territorio español) , para lo que se establece un procedimiento más ágil para que obtengan el visado y la residencia, así como un régimen tributario especial. Se incluye en esta medida el visado para teletrabajo de carácter internacional y la residencia para teletrabajo de carácter internacional.